Miért fontos a partnerellenőrzés?

A közvetett vámjogi képviselők a vámhatóság előtt a vámkezelt áruk kapcsán felelősséggel tartoznak, még akkor is, ha a valódi importőr másik gazdasági szereplő. Amennyiben a partner nem teljesíti adózási kötelezettségeit vagy jogsértést követ el, a NAV a képviselőt is felelősségre vonhatja. Az ellenőrzés elmulasztása komoly pénzügyi és jogi kockázatokat jelenthet.

Mikor kell elvégezni az ellenőrzést?

A NAV által meghatározott ellenőrzési szempontok közé tartozik az időzítés is, amely szerint a partnerellenőrzést az alábbi időpontokban kell elvégezni:

1. Szerződéskötés előtt:

•  A képviselőnek kötelessége megbizonyosodni arról, hogy a partner jogszerűen működik, adófizetési múltja rendezett, és nem áll NAV-ellenőrzés alatt.
• Az érintett cég nyilvántartásait, pénzügyi helyzetét és eddigi vámtevékenységét is vizsgálni kell.

2. Szerződés fennállása alatt:

• Ha a partner havonta több importügyletet hajt végre, akkor a képviselőnek legalább havonta, a hónap utolsó napjáig meg kell ismételnie az ellenőrzést.
• Ha az adott hónapban nem történt importtevékenység, akkor az ellenőrzés elhagyható.

Mit vizsgál a NAV ellenőrzés során?

A NAV átfogó ellenőrzéseket végez annak érdekében, hogy a közvetett vámjogi képviselő betartja-e a jogszabályokat. Az ellenőrzés kiterjedhet:

• A partner jogi és adózási múltjára
• Az importügyletek döntéshozatali folyamatára
• A gazdasági tevékenység átláthatóságára
• A partner által alkalmazott árpolitikára és ügyfélkörére

Lehetséges jogkövetkezmények

Ha a NAV ellenőrzése során megállapítja, hogy a közvetett vámjogi képviselő nem járt el kellő gondossággal, akkor a képviselőt is felelősségre vonhatja. Ennek következményei lehetnek:

• Az áfa-levonási jog megtagadása
• Pénzügyi büntetés
• Jogi eljárás és szankciók

Hogyan csökkenthetők a kockázatok?

A NAV által javasolt módszerek segíthetnek abban, hogy a közvetett vámjogi képviselő minimalizálja a kockázatokat:

• Digitális adatbázisok használata: Az adóhatóság nyilvántartásainak rendszeres lekérdezése.
• Dokumentálás: A partnerellenőrzés során gyűjtött adatok és dokumentumok megőrzése.
• Belső kockázatkezelési rendszerek fejlesztése: A cégek belső ellenőrzési folyamatait érdemes rendszeresen frissíteni.

A NAV iránymutatása alapján a közvetett vámjogi képviselőknek fokozott figyelmet kell fordítaniuk partnereik megbízhatóságára. Az ellenőrzés elmaradása komoly kockázatokat hordozhat, és szankciókat vonhat maga után. Az alapos és rendszeres partnerellenőrzés nemcsak a jogszabályoknak való megfeleltetést segíti elő, hanem hozzájárul a gazdasági környezet tisztaságához is.

Forrás: NAV-partnerellenőrzés szempontjai